Vergi Danışmanlığı
Vergi danışmanlığı mükelleflerin yasal yükümlülükleri doğrultusunda bilgilendirilmesi, müşavirlik hizmetlerinin verilmesi, görüş bildirilmesi işlerini kapsayan bir kavramdır. Bunun dışında ortaya çıkabilecek herhangi bir sorunla ilgili öneride bulunmakta vergi danışmanlığının görevleri arasındadır.
Vergi danışmanlığı günümüzde muhasebe alanında çalışan kişiler ve üstlerinde yer alan müşavirlerce yapılmaktadır. Birçok usule uygun olarak yapılan bu meslek çoğu işletme ve şirket için önemli olmaktadır.
Dünya üzerinde vergi danışmanlığının birçok şirketi ilgilendirdiği çağımızda önemli detaylardan bir tanesi vergi danışmanı sayesinde çoğu riskten korunmuş olunmasıdır. Dolayısıyla vergi danışmanları şirketler ve kuruluşlar için çok önemli bir iş koludur. Bu iş kolu hakkında her türlü bilgiye aşağıda yer alan alt başlıklarla ulaşım sağlayabilirsiniz.
Tam Tasdik Hizmetleri
Yürürlükte yer alan vergi mevzuatına uygun olarak tek düzen hesap planları çerçevesinde belge ve kanuni defterlerle ilgili mali tabloların denetlenmesine tam tasdik denir. Bu hizmet sayesinde kurumlar çoğu denetleme işinden kurtulmuş olur.
Tam tasdik hizmeti kapsamında:
- Üçer aylık olacak şekilde vergi beyannamelerinin denetlenmesi,
- Raporların düzenlenmesi
- Kurumlar vergisine dair matrahın mevzuata uygun olup olmadığının denetlenmesi
- Kurumlar vergisi beyannamelerinin yeminli mali müşavir tarafından onay alması
Yukarıda yer alan hizmetler vergi danışmanlığı hizmetleri kapsamında olup, ilgili birimlere başvurulduğu takdirde bu hizmetlerin hepsi alınabilmektedir.
KDV İadesi Hizmetleri
KDV iadesi hizmeti birçok işlemi bir arada sunan önemli bir hizmet alanıdır. Özellikle iadesi yapılması gereken katma değer vergisi tutarlarının tespit edilmesinde en fazla başvurulan hizmettir. Ayrıca KDV iadesinin gerçekleşmesi için gereken iade raporlarının yazılması da yine bu hizmet kapsamında yer alır.
Bu hizmet sayesinde:
- Katma Değer Vergisi Kanunu’nda yer alan iade hakkına sahip işlemlerin tecil terkini için gerekli YMM raporlarının düzenlenmesi
- Karşıt incelemeler doğrultusunda alt firmalar incelenerek YMM raporu düzenlenmesi
- KDV iade sürecinde vergi dairesi ile mükellef ikilisinin ilişkilerinin düzenlenmesi
- Vergi ve Mali Hukuk Hizmetleri kapsamında işlemlerin yapılması
- Şirketler için KDV iade ve mahsup işlemlerinde karşılaşılan tüm sorunların çözülmesi için hizmet verilmesi
Bu hizmetlerin hepsi vergi danışmalığı hizmeti ile doğrudan sağlanan hizmetlerdir olup, her türlü alanda kullanılabilme imkanı vardır.
Vergi ve Mali Hukuk Hizmetleri
Değişen küreselleşen dünyada vergi mevzuatına ilişkin birçok kavram ortaya çıkmaktadır. Bu kavramların başında vergi ve mali hukuk gelmektedir. Vergi ve mali hukuk için pek çok hizmet seçeneği bulunmaktadır.
Vergi ve mali hukuk kapsamında alınabilecek hizmetler:
- Bireysel olarak vergi danışmanlığı hizmeti
- Uluslararası vergi konusunda danışmanlık hizmeti
- Muhasebe ve vergi konusunda danışmanlık hizmeti
- Vergi uyuşmazlığı sırasında ortaya çıkan her türlü sorun için danışmanlık hizmeti
- Vergi ve yatırımlara dair planlama hizmeti
- Dış ticaret vergi danışmanlığı
- Gümrük ve dolaylı olarak elde edilen vergilerin danışmanlığı
- Mali alanda hukuk hizmetleri
- Bölünme, birleşme, tasfiye, satın alma ve nevi değişiklinde verilen danışmanlık hizmeti
- Vergi davalarına ve ihtilaflarına yönelik olarak verilen danışmanlık hizmeti
- Uzlaşma için komisyonların kurulması ve mükelleflerin temsil edilmesi hizmeti
Yukarıda yer alan tüm hizmetler vergi danışmanlığı hizmeti ile alınabilecek hizmetlerdir. Almak isteyenlerin bilinçli olarak seçim yapması ve hizmetlerden yararlanması esastır.
Vergi Danışmanlığı Kapsamında Yer Alan Genel Hizmetler
Vergi danışmanlığının kendi içinde birçok kolu bulunmaktadır. Bunların başında şüphesiz vergilendirmeye ve günlük hayatı etkileyen kavramlar gelmektedir. Ayrıca sunulmuş olan pek çok hizmette ilk önce firmaların ve kişilerin araştırılması, sonrasında hizmetlerin alınması esastır.
Vergi danışmanlığı kapsamında:
- Damga Vergisi Kanunu
- Gelir Vergisi Kanunu
- Katma Değer Vergisi
- Özel Tüketim Vergisi Kanunu
- Kurumlar Vergisi Kanunu
- Vergi Usul Kanunu
Bu kanunlarla Çifte vergilendirmeyi önleme ve teşvik mevzuatı anlaşmalarında vergi tasarrufu sağlanması amaçlanmaktadır.
Mali Hukuk Konularında Verilen Danışmanlık Hizmeti
Vergi danışmanlığı birçok alanda verilmekte olup, şirketler için hem hukuk hem de mali konularda verilmektedir. Riskli ya da spesifik olarak gelişen sorunların çözülmesinde ve mali tabloların uyum hale getirilmesi için yapılan çalışmaları da kapsamaktadır.
Vergi danışmanlığının mali ve hukuk kapsamında:
- Mali hukuk alanında her türlü konuya ait görüş bildirmek
- Sürekli olarak vergi danışmanlığı hizmetini sunmak
- Muafiyet ve istisna gerektiren konuları dikkate alarak danışmanlık hizmeti vermek
- Özel projeler için incelemeler de bulunmak
- Grup olarak kurulan şirketlere konsolide vergi ödemelerine dair uzun vadede stratejiler sunmak,
- Mali hukuk konularında incelemeler yaparak hizmetler sunmak,
- İstenilen beyanların hazırlanması ,
- Yenilenen her türlü gelişmede müşterilerin bilgilendirilmesini sağlamak,
- Teknik servis, gider paylaşımı, lisans, bayilik ve royalti sözleşmeleri için vergisel yükümlülükler açısından analiz ile değerlendirmelerin yapılması,
- Devir, birleşme, hisse alma, bölünme, hisse alma ve satma işlerinde yol haritalarının belirlenmesi,
- KDV ve transfer fiyatlandırmasına dair çözüm ve vergi planlaması yapılması yaparak müşterilerin bilgilendirilmesi,
- Yapılan beyanların denetimi, bankacılık, gümrük, kambiyo gibi özel alanlarda mali danışmanlığa dair hizmetlerin sunulması,
Yukarıda yer alan hizmetler vergi danışmanlığı için başvuran tüm müşterilere mali müşavirlerce verilen mali ve hukuki hizmetlerdir.
Gayrimenkul Sermaye Gelirlerinin Vergilendirilmesi
- TL ve Döviz Cinsinden Konut Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
- TL ve Döviz Cinsinden İşyeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
- İşyeri Kira Gelirlerinden artan Stopaj alacağının iade işlemleri
- Yurtdışında Yaşayan T.C. Vatandaşlarının Elde ettiği Gayrimenkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi
- Yabancı Ülke Vatandaşlarının Türkiye’de elde ettiği Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
- Çifte Vergilendirmeyi önleme antlaşması çerçevesinde elde edilen Gayrimenkul Gelirlerinin Vergilendirilmesi
- Aile Bireyleri ile Küçüklerin, Kısıtlıların ve Mümeyyiz Olmayanların Vergilendirilmesi
- Gayrimenkul Sermaye Gelirlerinin istisnaları, muafiyetleri Konularında Danışmanlık
Menkul Sermaye Gelirlerinin Vergilendirilmesi
- TL ve Döviz Cinsinden Vadeli Mevduat Faiz Geliri Vergilendirilmesi
- Hazine Bonosu Faiz Geliri Vergilendirilmesi
- Eurobondlardan elde Edilen Gelirlerin Vergilendirilmesi
- Yurtdışında Yaşayan T.C. Vatandaşlarının Elde ettiği Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi
- Kar Paylarının (Temettü Geliri) Vergilendirilmesi
- Repo Faiz Geliri Vergilendirilmesi
- Borsa Alım, Satım Kazancı Vergilendirilmesi
- Gayrimenkul Alım, Satım Değer Artış Kazancı Vergilendirilmesi
- Aile Bireyleri ile Küçüklerin, Kısıtlıların ve Mümeyyiz Olmayanların Vergilendirilmesi
- Menkul Sermaye İratlarının istisnaları, muafiyetleri vb. Konularda Danışmanlık
Ticari Kazançların Vergilendirilmesi (Gelir Vergisi)
- Ticari Faaliyetlerin Özellikleri
- Şahıs Şirketlerinin Ortaklık Yapısı ve Vergilendirmede özellik arz eden hususlar
- Bilanço esasına tabi Birinci sınıf Tacirlerin Gerçek Usulde Vergilendirmesi
- İşletme Hesabı esasına tabi İkinci sınıf Tacirlerin Gerçek Usulde Vergilendirmesi
- Birinci Sınıftan İkinci Sınıfa Geçiş Koşulları
- İkinci Sınıftan Birinci Sınıfa Geçiş Koşulları
- Ticari Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler
- Ticari Kazancın Tespitinde İndirilemeyecek Giderler
- Diğer Kanunlara Göre İndirilebilecek ve indirilemeyecek Giderler
- Yıllara Sari İnşaat ve Onarma İşlerinin Vergilendirilmesi
- Ticari Kazancın Tespiti ve İstisnaları (PTT Acenteleri istisnası, Serbest Bölge istisnası, Eğitim Öğretim İşletmeleri istisnası, Sergi Panayır İstisnası,AR-GE istisnası, Gemilerin 2.sicile kayıtlı olması nedeniyle oluşan istisnalar, Yatırım İndirimi İstisnası, 5811 Sayılı Kanun Kapsamındaki İstisnalar
- Yurtdışı Faaliyetlerden Doğan Zararların Mahsubu
- Geçici Verginin Mükellefleri
- Geçici Vergi Dönemleri, Kapsamına Girmeyen Kazançlar,Geçici Vergiye Esas Kazancın Tespiti, Geçici Verginin Eksik Beyan edilmesi Durumu, Geçici Vergi Beyannamesine eklenecek Belgeler
- Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesine Dahil Edilen Kazan ve İratlardan Yapılacak İndirimler (Sigorta Şirketlerine ve BES Ödenen Katkı Payları, Eğitim ve Sağlık Harcamaları, Bağış ve Yardımlar, Sınırlı İndirilecekler, Sınırsız İndirilecekler, Sponsorluk Harcamaları, Araştırma ve Geliştirme Harcamaları, Doğal Afetler ile ilgili Ayni ve Nakdi Bağışlar, İstanbul 2010 Avrupa Kültür Başkenti Ajansına Yapılan Bağış, Yardım ve Sponsorluk Harcamaları, Diğer Kanunlara göre Tamamı İndirilecek Bağış ve Yardımlar)
- Beyanname üzerinden Hesaplanan Vergiden Mahsup ve Kalan Kısmın iadesi
- Mahsuben İade
- Nakden İade
- Tevkif Yoluyla Kesilen Vergilerin Geçici Vergiye Mahsubu
- Geçici Verginin Mahsubu ve iadesi
- Yıllık Beyannamenin Verilme Yeri ve Zamanı
- Özellik Arz eden Durumlarda Gelir Vergisi Beyanının Verilmesi (Ölüm, Gaiplik, Kısıtlılık)
- Hesaplanan Verginin Ödenme Zamanı ve Yeri
- Beyannameye Eklenecek Bildirim ve Belgeler
- Beyanname Vermeyenlere Uygulanacak Yaptırımlar
Kurum Kazançlarının Vergilendirilmesi
- Kurumlar Vergisinin Konusu ve Özellikleri
- Kurumlar Vergisi Tam ve Dar mükellefleri ve Özellikleri (Sermaye Şirketleri, Kooperatifler, İktisadi Kamu Kuruluşları, Dernek ve Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler, İş Ortaklıkları (Joint Venture), Döner Sermayeli İşletmeler
- Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Yer Alan Muafiyetler
- Diğer Kanunlarda Yer Alan Muafiyetler
- Kurumlar Vergisi Kanunu’na Göre İstisna Kapsamına Alınan Kazançlar
- Diğer Kanunlarda Yer Alan İstisnalar
- Uluslar arası Antlaşmalarla Sağlanan İstisnalar ve Uluslar arası Kurumlara Tanınan İstisnalar
- İstisna Uygulaması ve Önemli Konular
- Safi Kurum Kazancının Tespiti
- Safi Kurum Kazancının Tespitinde İndirilecek Giderler
- Safi Kurum Kazancının Tespitinde Zarar Mahsubu
- Safi Kurum Kazancının Tespitinde Diğer İndirimler
- Safi Kurum Kazancının Tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
- Beyanname Verilme Zamanı, Yeri ve Eklenecek Belgeler
- Yıl İçinde Tevkif Yoluyla Yapılan Vergi Kesintilerinin durumu
- Vergi Alacaklarının İadesi ve Mahsubu